Durante uma auditoria de conformidade da EFD ICMS/IPI, um auditor fiscal identificou inconsistências entre os valores totais de vendas consolidados no registro C420 e os valores registrados em outros

Question

Durante uma auditoria de conformidade da EFD ICMS/IPI, um auditor fiscal identificou inconsistências entre os valores totais de vendas consolidados no registro C420 e os valores registrados em outros livros fiscais, como o Livro Registro de Saídas. Qual a providência mais adequada a ser tomada pelo auditor, sob a ótica da análise da integridade dos dados do registro C420?

Accepted Answer

Realizar a conciliação dos totais do registro C420 com os documentos fiscais de origem (cupons fiscais, notas fiscais de venda a consumidor, etc.) e com os lançamentos em outros livros e sistemas da empresa para identificar a origem da divergência e a possível ocorrência de omissão de receita ou erro de escrituração.

Answer

Solicitar um novo leiaute da EFD, pois a inconsistência indica um erro de importação do arquivo.

Answer

Apenas registrar a divergência como uma falha formal, sem aprofundar a investigação, pois a EFD é apenas um espelho dos documentos físicos.

Answer

Desconsiderar os valores do registro C420 e basear a apuração do ICMS nos demais livros fiscais da empresa, presumindo que a EFD contém erros.

Answer

Notificar o contribuinte para que ele corrija a EFD sem a necessidade de auditoria complementar, pois a responsabilidade é do contribuinte.

Questão 20776 — Auditoria

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