Durante uma auditoria em uma empresa de serviços, verificou-se que a mesma realizou pagamentos vultosos a uma consultoria externa, porém, não foram apresentados quaisquer documentos comprobatórios da

Question

Durante uma auditoria em uma empresa de serviços, verificou-se que a mesma realizou pagamentos vultosos a uma consultoria externa, porém, não foram apresentados quaisquer documentos comprobatórios da prestação de serviço, como relatórios, contratos detalhados ou comprovação de entrega de resultados. Em relação a essas despesas sem comprovação de origem e execução, qual a principal implicação para a empresa sob a ótica da auditoria fiscal?

Accepted Answer

A empresa poderá ter o Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e a CSLL autuados, pois a despesa não comprovada não pode ser deduzida da base de cálculo, além de acarretar multas e juros.

Answer

A despesa é dedutível para fins de Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), desde que o auditor aceite a justificativa oral do gestor financeiro.

Answer

O auditor deverá apenas registrar uma ressalva no relatório, pois a comprovação da despesa é responsabilidade da consultoria externa e não da empresa auditada.

Answer

Os valores pagos a título de despesa sem origem comprovada devem ser adicionados à receita bruta da empresa, aumentando a base de cálculo de tributos como o ICMS e o ISS.

Answer

A empresa poderá ser beneficiada com isenções fiscais, pois a boa-fé na contratação de serviços é um fator de ponderação para o fisco.

Questão 20711 — Auditoria

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