Questão 5137 —

Resposta: B

A passivo fiscal diferido (também chamado de imposto de renda diferido passivo) surge quando a base fiscal é menor que a base contábil, gerando uma obrigação tributária futura. Neste caso: Valor contábil = R$1.000,00 (custo de R$1.500,00 menos depreciação contábil de R$500,00); Base fiscal = R$600,00 (custo de R$1.500,00 menos depreciação fiscal de R$900,00). A diferença temporária é de R$400,00 (R$1.000,00 - R$600,00), representando um maior valor contábil em relação à base fiscal. O passivo fiscal diferido = R$400,00 × 25% (alíquota) = R$100,00. Alternativamente, pode-se calcular pela diferença nas deprecações: (R$900,00 - R$500,00) × 25% = R$400,00 × 25% = R$100,00. As demais alternativas resultariam de cálculos equivocados das diferenças temporárias ou aplicação incorreta da alíquota.