Questão 5035 —

Resposta: E

Na retenção na fonte, a despesa deve ser reconhecida pelo valor integral da nota de serviço (R$ 10.000), independentemente dos valores retidos. O lançamento correto é: débito de Despesa de Serviço R$ 10.000, crédito de Caixa R$ 7.400 (valor efetivamente pago), crédito de IRRF a Recolher R$ 1.500 e crédito de INSS a Recolher R$ 1.100. Isso garante que: (1) a despesa seja contabilizada pelo seu valor total, respeitando o regime de competência; (2) os valores retidos sejam reconhecidos como passivos tributários a serem repassados aos órgãos competentes; (3) o caixa reflita apenas o montante efetivamente desembolsado. As demais alternativas violam princípios contábeis: A e B incorretamente reduzem a despesa; C não reconhece adequadamente a despesa; D descumpre o dever de contabilizar retenções em livros (não apenas controles).